物流行業是生產性服務業，設施投資大，回報率低，自身的服務特性決定了行業利潤普遍不高。據統計，我國物流企業毛利潤率一般為4%-10%。

這些企業涉及的稅種較多，其中增值稅和所得稅是需要繳納的主要稅種，也是行業公認的涉稅風險重災區。

今天，我們就來分析下物流行業普遍存在哪些稅務問題。

（一）

人力成本高

物流行業是一個職工薪酬成本占比高、勞動密集型的行業，居高不下的人力成本大大限制了物流服務質量和效率。比如德邦成本結構中，人工成本大概就占了40%-50%。

（二）

發票取得難

年底貨運高峰期，物流企業為應對暴增的訂單量，往往會臨時雇用個人司機、快遞員或散戶車隊，并與其形成“君子契約”，業務真實但不簽訂勞務合同或貨車租賃合同，更有些企業在支付司機運費時采用公對私的方式直接轉賬，難以取得合法的發票作為入賬憑證，無法還原真實的交易記錄，導致企業利潤虛增，多繳納企業所得稅。

同時，在租賃貨車的過程中，也難以取得增值稅專用發票，導致企業多繳納增值稅。

（三）

增值稅進項抵扣少

從稅務處理角度看，物流企業涉及的稅種包括增值稅、企業所得稅、個人所得稅、車購稅、車船使用稅、印花稅、城建稅、教育費附加等，其中增值稅和所得稅是需要繳納的主要稅種。

物流行業可抵扣的增值稅進項結構包括燃油、機動車購買、維修保養、倉儲等，從總體情況來看，物流企業的進項總額只占銷項的40%-60%，導致企業增值稅進項抵扣缺口大，增值稅稅負壓力大。

（四）

管理困難，稅務風險大

從企業管理角度看，物流企業網點分散，人員眾多，工作流動性也較大，管理控制薄弱。很多司機只顧自身利益，私下購買發票沖抵酬勞，而物流企業的財務人員稅務管理素質較低，不能準確辨別發票真偽，或者迫以對這些行為睜一只眼閉一只眼。

購買發票屬于虛開發票，隨著這些年稅局對懲治偽造和非法出售增值稅發票犯罪的力度加強，虛開發票的風險明顯增大，企業面臨著繳納滯納金和罰款，甚至是刑事責任的風險。

同時，有些物流企業的財務人員對相關稅收知識掌握不足，會計核算混亂，這些也導致稅負的增加。

（五）

社保壓力大

隨著社保入稅后，企業不得不嚴格按照要求繳納社保費用。而物流企業入行門檻低，從業人員文化偏低，臨時工多，人員流動頻繁，不愿意購買社保，導致企業繳納社保復雜，成本增加。

那么，物流行業究竟如何才能避開涉稅風險重災區，減輕稅負？

稅籌界給大家總結了幾個業內常用辦法：

1.靈活用工助力企業規避稅務風險

靈活用工能夠以最快捷最低成本的方式迅速調動社會勞動資源，并為這些自由職業者發放傭金報酬，彼此之間來去自由，不存在傳統意義上的雇傭和被雇傭的關系。這也就意味著，企業無需負擔這部分自由職業者的社保，減少了企業用工成本，并有效規避風險。

2.進行稅收籌劃，合理節稅，降低企業運營成本

■ 經營地域的納稅籌劃。我國存在著企業在不同地區經營稅收負擔不同的情況。物流集團公司可以通過注冊到稅收洼地享受稅收優惠。

■ 投資方向的納稅籌劃。我國現在給予的稅收優惠，目標之一是為了調整產業結構。物流集團公司可以利用自身優勢，有意識地進行多元化投資，調整成員企業的經營結構，通過籌劃降低企業的整體納稅成本。

■ 選擇從屬機構的納稅籌劃。當企業決定對外投資時，其可選擇的組織形式通常有子公司和分公司兩種形式。子公司一般為獨立的納稅人，可享受較多的稅收減免優惠。分公司的財務會計制度要求則比較簡單，一般不要求其公開財務資料，在組建初期發生虧損時可以沖減總公司的利潤，減輕稅收負擔。